+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Реквизиты счет фактуры выставленной налоговым агентом оот имени иза счет принципала

Реквизиты счет фактуры выставленной налоговым агентом оот имени иза счет принципала

По общему правилу налоговые агенты — российские организации регистрируют счет-фактуру в книге продаж на дату его составления, а в книге покупок — при возникновении права на вычет НДС. Счет-фактуру вам нужно регистрировать в книге продаж на дату его составления п. Книгу продаж заполняйте в общем порядке с учетом следующих особенностей п. Если реализация была в рублях, графу не заполняйте;. Эту графу заполняйте, если счет-фактура выставлен в валюте;.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Примером агентских взаимоотношений может быть поручение агенту приобрести для принципала товары.

Счет фактура от агента покупателю

Реализация товаров работ, услуг от имени посредника возможна в рамках договора комиссии или в рамках агентского договора, по условиям которого агент действует от своего имени, но за счет принципала.

При таких сделках первичные документы, в том числе и счета-фактуры, должен оформлять именно агент комиссионер , указывая себя в качестве продавца. Следовательно, не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров работ, услуг посредник обязан выписать на имя покупателя счет-фактуру в двух экземплярах. В выставленном покупателю счете-фактуре он указывает в качестве продавца наименование своей организации в соответствии с учредительными документами или ФИО ИП.

Дополнительно он может также указать сведения о принципале комитенте и об агентском комиссионном договоре см. Cчета-фактуры, выставленные покупателю комиссионером, реализующим от своего имени товары, подлежат регистрации в части 1 журнала в хронологическом порядке по дате их выставления.

В книге продаж они не отражаются, поскольку собственником товара и плательщиком НДС с реализации в данном случае является принципал комитент пп. В соответствии с пп. Одновременно агент комиссионер сообщает принципалу комитенту показатели выставленного покупателю счета-фактуры.

При этом обязанности по предоставлению агентом принципалу заверенных копий счетов-фактур, выставленных покупателю, а также по хранению принципалом комитентом таких копий Постановлением N не предусмотрены см. Принципал комитент на основании полученных от посредника данных о реализованных товарах работах, услугах выставляет счет-фактуру посреднику той же датой, которой агентом выписан счет-фактура покупателю.

Номер счету-фактуре присваивается в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур принципала комитента. В табличной части повторяются все данные счета-фактуры, выставленного агентом в адрес покупателя. Принципал комитент регистрирует выданные посреднику счета-фактуры в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж. Агент регистрирует эти счета-фактуры только в части 2 журнала учета счетов-фактур пп. В аналогичном порядке регистрируются счета-фактуры на суммы оплаты частичной оплаты , полученные агентом в счет предстоящих поставок.

Дополнительно посредник выставляет принципалу счет-фактуру на сумму своего вознаграждения. Этот счет-фактуру агент комиссионер регистрирует в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж пункты 1, 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, первый абзац п.

Принципал комитент регистрирует полученный от посредника счет-фактуру на сумму вознаграждения в части 2 журнала учета счетов-фактур и в книге покупок. Полученный от посредника счет-фактура на сумму вознаграждения принципал комитент регистрирует в книге покупок и в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур пункты 1, 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, первый абзац п.

С 1 января года в п. Соответствующие изменения внесены в постановление Правительства РФ от С 1 января года журнал полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности обязаны вести налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и или получения ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности:.

Также с года согласно п. В случае выставления и или получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком налоговым агентом предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и или приобретение товаров работ, услуг , имущественных прав от имени комиссионера агента , или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

Лица, указанные в п. Состав сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется ФНС России.

Лица, не являющиеся налогоплательщиками освобожденные от обязанностей плательщика НДС , не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и или получения ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и или приобретение товаров работ, услуг , имущественных прав от имени комиссионера агента , или на основе договоров транспортной экспедиции за посредническое вознаграждение , а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме через оператора электронного документооборота не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом п.

Добрый день, подскажите. Заранее спасибо. Поскольку мы не знаем условий договора, то предполагаем, что у Вашего поставщика и владельца вагонов заключен агентский договор, при котором поставщик действует от имени владельца вагонов. Агент обязан перевыставить Вам счета-фактуры, полученные от владельца вагонов.. Причем в каждом из своих счетов-фактур он должен указывать дату того счета-фактуры, который он перевыставляет то есть дату, указанную владельцем вагонов. Что касается перевыставления Вами счет-фактуры покупателю, то предположим, что по условиям договора поставки продавец Вы обязуется организовать доставку товара, а покупатель — возместить понесенные продавцом транспортные расходы.

Соответственно, суммы НДС, предъявленные продавцу перевозчиками и прочими исполнителями услуг, должны формировать налоговые вычеты покупателя — того налогоплательщика, который учитывает стоимость перевозки и иных связанных с ней услуг в составе своих расходов.

При этом поскольку счета-фактуры на стоимость всех услуг будут предъявлены продавцу, то действительно возникает вопрос о том, каким образом должны быть оформлены документы, в том числе счета-фактуры, для правомерного применения вычетов покупателем.

По нашему мнению, поскольку в рассматриваемой ситуации продавец по характеру своих функций по доставке аналогичен агенту действует по поручению и в интересах другого лица с возмещением фактических расходов и не учитывает понесенные и возмещенные затраты в составе своих доходов и расходов , то документооборот в части счетов-фактур между продавцом и покупателем следует организовать по аналогии с порядком выставления счетов-фактур между агентом и принципалом.

Данную точку зрения поддерживает и Минфин России, в частности в Письмах от В данном случае посредник продавец в отношениях с перевозчиком выступает от своего имени, поэтому он будет выступать в качестве обычного покупателя услуг. В строках 6, 6а, 6б указываются полное или сокращенное наименование, место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами, его идентификационный номер и код причины постановки на учет пп.

При этом Постановлением N предусмотрена обязанность по представлению комиссионером агентом комитенту принципалу заверенных копий счетов-фактур, выставленных первоначальным продавцом, а также по хранению комитентом принципалом таких копий.

Таким образом, в счетах-фактурах, выставляемых продавцом покупателю в отношении стоимости перевозки, приобретенной продавцом в интересах покупателя, по графам продавца 2, 2а, 2б счета-фактуры могут быть указаны данные лица, у которого поставщик приобрел перевозку. Минфин России в письме от 28 апреля г. Сообщается, что Порядок составления счетов-фактур по товарам работам, услугам , реализуемым агентом от своего имени, установлен пунктом 1 Правил заполнения счета-фактуры утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря г.

Особенностей заполнения счетов-фактур по реализуемым товарам работам, услугам, имущественным правам агентами, действующими от имени и за счет принципала, этими Правилами не установлено. Поэтому по товарам, реализуемым перевозчиком-принципалом в рамках договора, заключенного с агентом, действующим от имени и за счет принципала, счета-фактуры выставляются покупателям перевозчиком-принципалом в общеустановленном порядке.

Кроме того, поскольку агенты, действующие от имени и за счет принципала, счета-фактуры не составляют, то они и не обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Для выставления и регистрации счетов-фактур важно, как агент действует: от вашего имени или от своего. Если он действует от вашего имени, вы сами выставляете покупателям и получаете от продавцов счета-фактуры в общем порядке.

Эти счета-фактуры вы регистрируете в книге продаж или книге покупок. Агент в документообороте не участвует. Если агент действует от своего имени, то документооборот идет через него. При продаже он передает вам копии счетов-фактур, которые выставил покупателям. На основе этих копий вы выставляете счета-фактуры ему и регистрируете их в книге продаж. При покупке он перевыставляет вам счета-фактуры от продавцов. Вы регистрируете их в книге покупок. Порядок оформления, выставления и регистрации счетов-фактур зависит от того, как работает агент по договору: от вашего имени или от своего.

Если агент работает от вашего имени , то оформляйте, выставляйте и регистрируйте счета-фактуры в общем порядке, точно так же, как при прямой продаже без посредника. Если агент работает от своего имени, то он сам выставляет покупателям счета-фактуры, а вам передает их копии. На основе копий вы оформляете и выставляете счета-фактуры агенту, а затем регистрируете их в книге продаж.

Оформляйте, выставляйте и регистрируйте счета-фактуры в обычном порядке — так же, как если бы вы продавали товары работы, услуги напрямую, без посредников. Оформите и выставите счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня, когда вы п. Если отгрузка и расчеты с покупателем у вас идут через агента, то сроки на выставление счета-фактуры нужно считать со дня, когда:.

В этом случае важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию об отгруженных товарах работах, услугах и о полученных авансах. Иначе можете опоздать с выставлением счета-фактуры. Рекомендуем закрепить в агентском договоре условие о сроке, в который агент сообщает вам об отгрузке и о получении предоплаты. Зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру на отгрузку или на аванс, который вы выставили покупателю.

Регистрируйте их в книге продаж за тот квартал, в котором пришел аванс или была отгрузка пп. При этом сведения о посреднике графы 9 и 10 книги продаж заполнять не нужно. Их заполняют, только если агент работает от своего имени пп. Зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру на аванс, который ранее выставляли покупателю и регистрировали в книге продаж.

Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором была отгрузка товаров работ, услуг покупателю. При продаже товаров работ, услуг или при получении аванса агент сам выставит покупателю счет-фактуру, а вам передаст его копию.

Начислите НДС с полученного аванса или со стоимости отгруженных товаров работ, услуг п. Например, если в копии счета-фактуры в качестве грузоотправителя указан агент, то и вы в своем счете-фактуре тоже указываете его данные пп. Ставьте прочерки в этих строках, если выставляете счет-фактуру на выполненные работы оказанные услуги или на аванс пп.

Укажите в ней номера и даты платежек на перечисление денег от покупателя агенту и от агента — вам пп. Заполняйте эту строку как в счете-фактуре на аванс, так и в счете-фактуре на отгрузку;.

В остальные строки и графы перенесите данные из копии счета-фактуры, которую передал вам агент пп. В графах 2 — 6, 10 — 11 ставьте прочерки, если выставляете счет-фактуру на аванс п. Если в копии счета-фактуры агента были его собственные товары работы, услуги , то в свой счет-фактуру их не включайте. Вы можете оформить для агента сводный счет-фактуру, включив в него данные сразу из нескольких счетов-фактур, которые он выставил покупателям.

Сделать это можно по тем из них, которые агент выставил в один день пп. Конкретного срока выставления счета-фактуры в данном случае нет. Пятидневный срок, установленный п.

Для вас главное выставить счета-фактуры агенту до конца квартала, в котором была отгрузка или получен аванс, чтобы они вошли у вас в книгу продаж, а начисленный НДС попал в декларацию. Регистрируйте его в книге продаж за тот квартал, в котором агент получил аванс от покупателя или отгрузил ему товары работы, услуги пп.

После отгрузки зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру на аванс от покупателя, который ранее вы выставляли агенту и регистрировали в книге продаж. Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. Если агент работает от вашего имени , то продавцы будут выставлять счета-фактуры вам, а не агенту.

Поэтому такие счета-фактуры вы регистрируете в книге покупок в общем порядке так же, как если бы покупали товары работы, услуги напрямую без посредника. Если агент работает от своего имени, то продавцы ему выставляют счета-фактуры, а он перевыставляет их вам.

Счета-фактуры от агента вы также регистрируете в книге покупок, но при этом есть особенности ее заполнения. Счета-фактуры продавцы будут выставлять напрямую вам Письмо Минфина России от В книге покупок регистрируйте счета-фактуры, которые вам выставили продавцы на отгрузку и на аванс. Регистрируйте их в том квартале, в котором выполнены условия для вычета п. Регистрируйте счета-фактуры так же, как если бы покупали товары работы, услуги напрямую без посредника.

При этом сведения о посреднике графы 11 и 12 книги покупок заполнять не нужно.

Дата счет фактуры налогового агента

Агентский договор: какие нормы налогового и гражданского законодательства необходимо учесть при перевыставлении счетов-фактур. Агент от своего имени продает товары принципала: в чем заключается процедура перевыставления счетов-фактур. Приобретение товаров для принципала: алгоритм переоформления счета-фактуры. Как посреднику, экспедитору, застройщику оформить счет-фактуру. Когда агенту нужно оформить дополнительный счет-фактуру. Счет-фактура и отчет агента: на что обратить внимание.

Реквизиты счет фактуры выставленной налоговым агентом оот имени иза счет принципала

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Арендодатель в качестве агента оказывает арендатору принципалу посреднические услуги по приобретению коммунальных услуг на основании отдельного агентского договора.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вычет НДС - проверяем счет-фактуру

Реализация товаров работ, услуг от имени посредника возможна в рамках договора комиссии или в рамках агентского договора, по условиям которого агент действует от своего имени, но за счет принципала. При таких сделках первичные документы, в том числе и счета-фактуры, должен оформлять именно агент комиссионер , указывая себя в качестве продавца. Следовательно, не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров работ, услуг посредник обязан выписать на имя покупателя счет-фактуру в двух экземплярах. В выставленном покупателю счете-фактуре он указывает в качестве продавца наименование своей организации в соответствии с учредительными документами или ФИО ИП. Дополнительно он может также указать сведения о принципале комитенте и об агентском комиссионном договоре см. Cчета-фактуры, выставленные покупателю комиссионером, реализующим от своего имени товары, подлежат регистрации в части 1 журнала в хронологическом порядке по дате их выставления.

Постановлением Правительства РФ от В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги работы у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т.

Основы посреднических отношений В экономической деятельности с привлечением посредника фигурируют три участника. Первый — лицо, реализующее или приобретающее товары работы, услуги с привлечением посредника, второй - сторонний поставщик или покупатель, третий — посредник между ними. Законодательство России содержит три правовые формы осуществления посреднической деятельности:.

Выставление и регистрация счетов-фактур налоговыми агентами по НДС - посредниками

Счет-фактура по агентскому договору: образец. Чем отличается агентский договор от договора комиссии. Счет и счет-фактура. В чем разница? Агентский договор с физическим лицом: образец.

Счета-фактуры при посреднических операциях: Первый — лицо, реализующее или приобретающее товары работы, услуги с привлечением посредника, второй - сторонний поставщик или покупатель, третий — посредник между ними. Законодательство России содержит три правовые формы осуществления посреднической деятельности: Посредник комиссионер, агент, поверенный обязуется за вознаграждение совершать по поручению комитента принципала, доверителя юридические и иные действия сделки: Если в регистрах бухгалтерского учёта хозяйственные операции должны быть отражены по существу абз.

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

Согласно законодательству, гонорар приравнивается к средней стоимости за подобный вид услуг в данной местности и на данной территории. На размер выплат может повлиять на наличие условий об ответственности за несовершение сделки непосредственным потребителем. Именно по этой причине деятельность страховых агентов во большинстве компаний строится немного иначе. Выглядит это примерно так: агент должен заключить договор с каким-либо клиентом, выдать полис, а затем получить от него денежные средства и перечисляет уже в последующем в организацию. Принципал-Нерезидент продает лицензии на программное и услуги по тех. Агент получает деньги на свой счет, затем перечисляет их принципалу, за вычетом своего вознаграждения. Счет-фактура, заполняемый посредником на сумму вознаграждения при оказании услуг по договорам комиссии, агентирования, поручения Комментарии по заполнению Ситуация ООО "Дельта" в июне заключило с ООО "Омега" агентский договор N 10 от. Счет-фактура, выставляемый агентом принципалу на сумму вознаграждения, будет оформлен в общем порядке с учетом следующих особенностей: — в строках 2, 2а, 2б агент ООО "Дельта" укажет свое наименование и адрес в соответствии с учредительными документами, свои ИНН и КПП пп.

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

.

Читайте также: Агентский договор: НДС у агента и принципала от , агент, получив от поставщика СФ, выставленный на собственное имя, обязан: в строке 5 агент указывает реквизиты платежных поручений на В счете-фактуре, оформляемом посредником от собственного имени.

Ндс у принципала по агентскому договору

.

Как перевыставить счет-фактуру по агентскому договору

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК выставить счет фактуру на обновленном сайте с 01.10.2017 sale-vps.ru
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tesofhighri

    Таке питання. Я безробітній і чи я повинен сплачувати 25 аліментів від середнюї заробітної плати по моєму регіону? Дякую

  2. dlewincafer

    Ну пидар, он и есть пидар! он будет покрывать и отмазывать их.